Reforma Fiscal 2026: Lo que todo vendedor en Amazon y Mercado Libre debe saber

Por el equipo de Cajanauta · Febrero 2026

Si vendes en Amazon o Mercado Libre en México, desde el 1 de enero de 2026 las reglas del juego cambiaron. El SAT amplió el régimen de retenciones para plataformas digitales, y esta vez no hay nadie exento: personas físicas y personas morales están dentro. Aquí te explicamos exactamente qué pasó, cuánto te retienen, qué documentos debes esperar y cómo no perderte en el proceso.

Lo que cambió: tres puntos, mucho impacto

La reforma modifica la LISR y la LIVA a partir del 1 de enero de 2026 (publicada en el DOF el 7 de noviembre de 2025). En resumen:

1. Las personas morales ya están incluidas. Hasta 2025, el régimen de retenciones aplicaba solo a personas físicas. Desde 2026, las S.A., S. de R.L., SAPI y cualquier otra figura moral que venda a través de plataformas también está sujeta a retención. Si tienes una empresa y no lo sabías, este artículo es urgente para ti.

2. El ISR subió del 1% al 2.5%. La tasa de retención de ISR sobre ingresos brutos se incrementó 150%. Combinado con el IVA (8% efectivo, equivalente al 50% del IVA trasladado), la retención total asciende a aproximadamente 10.5% de tus ventas brutas.

3. El SAT tendrá acceso en tiempo real desde abril 2026. A partir de abril, el SAT podrá consultar directamente los sistemas de las plataformas. La era de la conciliación manual y los errores sin consecuencias está terminando.

Lo más importante: tu RFC puede costarte 25 puntos porcentuales

La diferencia entre tener el RFC válido cargado en la plataforma o no tenerlo es fuerte:

Con RFC válido: ISR 2.5% · IVA 8% · Total retenido ~10.5%

Sin RFC o RFC inválido: ISR 20% · IVA 16% · Total retenido 36%

Antes de cualquier otra acción, entra a tu Seller Central de Amazon y a tu cuenta de Mercado Libre, verifica que tu RFC esté registrado y que tu Constancia de Situación Fiscal esté vigente. Es la acción de mayor retorno en el menor tiempo posible.

Los documentos que Amazon emite y cuándo llegarán

Amazon genera tres tipos de documentos fiscales con temporalidades completamente distintas. Recibirlos a todos en el mismo mes es normal y correcto.

CFDI de comisiones y FBA (cada 14 días). Por cada ciclo de liquidación quincenal, Amazon emite un CFDI de Ingreso (serie "SellerDebit") que cubre tarifas de referencia, gestión FBA, almacenamiento, suscripción Professional y ajustes. La forma de pago es siempre "Compensación" (código 17): Amazon simplemente descuenta sus tarifas de tu balance de ventas antes de depositarte el neto. No es una transferencia real, es una liquidación neta.

Invoice de publicidad (sin periodicidad fija). El ciclo de facturación de Amazon Ads depende de tu método de pago y del volumen de clics acumulados. Cuando alcanzas un umbral, se genera un invoice. Puede haber uno o varios en el mismo mes, y el monto que muestra el dashboard siempre es sin IVA, así que el total del invoice siempre será 16% mayor a lo que ves en pantalla.

CFDI de Retenciones (uno por mes). Este es el documento más importante: Amazon emite un solo CFDI mensual de Retenciones e Información de Pagos, con clave SAT 26, que consolida todas las transacciones del mes. En un ejemplo real de enero 2026, este documento registró 144 transacciones individuales, un monto gravado de $50,911.57 MXN, ISR retenido de $1,272.79 y IVA retenido de $4,072.93. Está disponible los primeros 10 días del mes siguiente y es el único documento que acreditas ante el SAT.

¿Por qué el dashboard de Amazon Ads no coincide con tu invoice?

Hay cuatro razones frecuentes: los clics tardan hasta 72 horas en validarse y pueden caer en un invoice posterior; Amazon puede aplicar reembolsos por errores de períodos pasados directamente en el invoice actual (en un caso real de enero 2026 hubo un ajuste de -$352.75 por un error de septiembre-noviembre 2025); el dashboard nunca muestra IVA en los subtotales; y si tienes campañas en varios países, cada uno genera su propio invoice pero el dashboard puede mostrar el consolidado. Regla de oro: el invoice es la fuente oficial, el dashboard es orientativo.

Los documentos que Mercado Libre emite y cuándo llegarán

Mercado Libre funciona de forma radicalmente distinta a Amazon. La plataforma factura por día, siempre que haya actividad, y en un solo día pueden llegar hasta tres tipos distintos de CFDI.

Factura normal (Serie A, método PUE). Cubre los cargos del día con liquidación inmediata: comisiones por ventas, logística Flex o Full, envíos absorbidos. Forma de pago 03 - Transferencia, a 30 días.

Factura pospago (Serie A, método PPD). Para cargos cuya forma de pago aún no está definida al momento de emisión. Aparece con "Forma de pago 99 - Por definir" y método PPD. Esto es crítico: Mercado Libre debe emitir después un Complemento de Pago para cerrar esta factura. Sin ese complemento, la factura no es deducible en su totalidad. Verifica mensualmente con tu contador que todos los complementos de pago hayan llegado.

Nota de Crédito (Serie B). Para bonificaciones, devoluciones o ajustes de períodos anteriores. Siempre viene vinculada mediante CFDI relacionado al documento original que corrige. El monto se acredita en tu saldo de Mercado Pago.

CFDI de Retenciones (uno por mes). Al igual que Amazon, Mercado Libre emite un CFDI mensual de Retenciones. En el ejemplo real de enero 2026: $728,402.30 en ventas brutas, ISR retenido $18,210.05, IVA retenido $58,272.18, y una comisión de plataforma de $200,457.60, equivalente al 27.5% de las ventas brutas. El emisor es siempre DEREMATE.COM DE MEXICO (RFC: DCM991109KR2) — no te alarmes si no ves el nombre "Mercado Libre" en los CFDIs; ese es el nombre legal de la entidad.

¿Cómo retiro mi dinero y concilio en Mercado Libre?

Aquí está la diferencia más importante entre ambas plataformas: en Mercado Libre no hay períodos de liquidación fijos. Tu saldo crece en tiempo real en Mercado Pago y puedes transferirlo a tu cuenta bancaria cuando quieras (sujeto a un período de liberación de 1-2 días en ventas recientes por protección al comprador).

Para conciliar, descarga el Reporte de Dinero en Cuenta desde Mercado Pago → Tu negocio → Reportes → Dinero en cuenta. Este reporte, seleccionando el rango de fechas que necesites, es tu herramienta principal para cruzar cobros, comisiones, retenciones y transferencias contra los CFDIs diarios.

Las cuatro acciones que debes hacer esta semana

1. Valida tu RFC en Amazon y Mercado Libre. Sube tu Constancia de Situación Fiscal vigente en ambas plataformas. Si no lo has hecho, estás pagando 36% de retención.
2. Descarga tu CFDI de Retenciones de enero 2026. En el SAT: Factura Electrónica → Consultar CFDI → Retenciones recibidas. Filtra por RFC emisor (Amazon: ANE140618P37 · Mercado Libre: DCM991109KR2). Este documento es lo que entregas a tu contador para acreditar las retenciones.
3. Revisa tus facturas PPD de Mercado Libre. Pide a tu contador que verifique si llegaron todos los complementos de pago del mes. Sin ellos, tienes facturas incompletas que no son deducibles.
4. Ajusta tu proyección de flujo de caja. Con una retención efectiva del ~10.5%, tu capital de trabajo disponible se reduce. Planea con anticipación para no descapitalizarte entre el ciclo de retención y la recuperación fiscal.

En resumen

La reforma de 2026 no crea impuestos nuevos para los vendedores —el ISR y el IVA ya existían— pero sí cambia quién los paga, cuándo y cómo. Las plataformas ahora actúan como agentes retenedores, lo que significa que el dinero ya no llega completo a tu cuenta. La buena noticia es que todo lo retenido es acreditable: con la documentación correcta, tu contador puede aplicar esas retenciones contra tus obligaciones fiscales mensuales y recuperar cualquier saldo a favor.

Lo más peligroso es no saber qué documentos esperar ni cómo conciliarlos. Con esta guía, ya tienes el mapa completo.

¿Tienes preguntas sobre cómo impacta esta reforma a tu operación en Amazon o Mercado Libre? En Cajanauta acompañamos a nuestros clientes con gestión integral de marketplaces, incluyendo reportería y documentación de soporte para sus contadores. Contáctanos.

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